电网企业物资管理中的主要风险有哪些？
电网企业物资管理是企业风险管理的重要领域之一，电力物资的优劣直接关系到电网工程建设质量以及电网工程建设成本，质量和成本始终是物资管理的核心问题。但在物资管理过程中，往往存在物资管理人员专业能力较弱、责任意识不强，导致采购的电力物资质量不达标、采购成本居高不下、库存周转较慢等问题
针对物资管理环节审计，全面风险管理策略要求内部审计要以风险为导向，对企业物资管理中的主要流程、重点环节实施风险评估，识别物资管理的关键风险点和高风险领域，制订相应的审计策略，通过实施相应的审计程序，发现风险管理漏洞，并提出防范和控制物资管理风险的措施和优化建议。
物资管理中的主要风险
1.物资采购计划风险
完善的采购计划是有效控制物资采购成本的前提条件，制订采购计划的关键在于提高采购计划的准确性和及时性，确保计划的制订能与实施工作合理有序地进行。
采购计划审计风险主要有：采购计划编制不完善，计划采购物资的规格型号、性能、技术参数等重要指标缺失;采购计划编制不准确，未结合实际生产进度和库存情况，导致物资供应不到位、积压、短缺等情况;采购计划编制不及时，临时性采购计划比例偏高，导致采购成本上升。
2.供货商选择风险
优质的供应商是确保采购物资质量的重要保障。电网企业应综合考虑供应商资质、业绩、履约能力等因素，再确定是否将其纳入供应商名录。
供货商选择审计风险主要有：供应商资信评价机制不完善，一些不满足资质要求的供应商混入电网企业供应商队伍;未对供应商的履约能力进行持续评价，选定的供应商履约能力下降，无法及时提供符合质量要求的采购物资。
3.采购方式及供应商评选风险
物资采购通常包括招标和非招标两种采购方式，招标采购有公开招标、邀请招标;非招标包括竞争性谈判采购、询价采购、单一来源采购。电网企业要注意根据项目的特点以及对电力物资的具体要求，选择合适的采购方式，保证企业利益最大化。
采购方式及供应商评选主要风险有：采购方式选择不合理，达到国家法律法规及国家电网公司制度规定的招标标准的，应公开招标而未招标，或以化整为零等方式规避招标，未达到招标标准的，随意选定非招标采购方式;供应商评选过程不透明、不公正，暗箱操作或指定特定投标人中标。
4.采购合同及履约风险
采购合同是保护合同当事人的合法权益，促使当事人按合同条款履行义务的重要法律文书。严密的合同条款是履行合同的前提，明确了合同双方的违约责任，提高了采购合同的约束力和严肃性。
采购合同审计风险主要有：合同实质性条款与招投标文件、中标结果不一致;未使用规定的标准合同文本，合同条款不完整，履约担保、售后服务及质保期限、违约责任等条款约定不明确;合同签订没有经过授权或违规授权，合同变更、解除没有履行相关的程序;供应商履约能力明显下降，未及时采取适当措施降低因对方违约可能导致的损失。
5.物资入库验收风险
电力物资入库验收，是对供应商履约情况的最终检验，采购入库验收包括对采购物资品种、规格、数量、质量等多方面的审核和验收，防止供应商提供的物资以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。
物资入库验收审计风险主要有：物资验收制度不完善，验收程序不到位，验收人员未对采购物资品种、规格、数量、质量进行全面性检验，导致入库物资品种、规格、数量、质量与合同约定不一致，无法满足工程项目要求;采购验收记录不完整;对验收不合格的物资未通知采购部门及时进行妥善处理。
6.物资仓储和配送风险
加强电力物资仓储配送管理工作，可以提高仓储配送物资利用效率，提升企业效益。物资仓储管理应做到合理储备、加快周转、保质可用，物资配送管理应确保安全快捷、配送服务优质。
物资仓储审计风险主要有：电力物资储备定额与实际生产需求不匹配，造成物资短缺或积压;制订采购计划时未考虑库存情况，电力物资重复采购，库存周转缓慢;未定期对库存物资进行盘点，未及时发现电力物资质量下降导致无法继续使用，价值贬值的问题;仓库防火、防盗、防损等安全措施不到位，库存物资存在安全隐患;
物资配送审计风险主要有：配送计划制订不合理，与物资需求部门所需物资品种、数量、时间和地点等信息不匹配;配送承运商配送及时性、准确性不达标，导致项目进度受阻碍。
7.余旧料回收处置风险
加强余旧物资回收处置管理，对余旧物资实行统一管理、集中处置，可以提高余旧物资处置效率，防范处置风险，确保资产保值、增值。
余旧料回收处置审计风险主要有：未做好施工现场余旧物资盘点和核实工作，余旧物资未能及时、准确回收;余旧物资回收利库、报废处置工作不规范，造成仍有使用价值的物资作报废处理，形成资源浪费，或有缺陷的物资用于其他项目，产生安全隐患;余旧物资评估程序不到位，处置价格明显偏低，造成国有资产流失。
